Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности («WOS»), — это дочерняя компания, которая на 100% принадлежит ее материнской компании. В Индии любые инвестиции, будь то в форме прямых иностранных инвестиций, внешних коммерческих займов, конвертируемых инструментов и т. д., регулируются положениями, правилами и руководящими принципами, установленными Резервным банком Индии («RBI») в соответствии с Законом об управлении иностранной валютой. , 2000 г. («ФЕМА»). RBI играет важную роль в регулировании и надзоре за притоком иностранных средств и обеспечении соответствия всех финансовых операций правовым нормам. Для предприятий крайне важно понимать важные документы, которые необходимо подавать в RBI, чтобы обеспечить соблюдение действующего законодательства.
Соответствие требованиям FEMA для иностранных инвестиций в WOS
Соблюдение требований FEMA варьируется в зависимости от способа инвестирования, выбранного материнской организацией для вливания средств в WOS.
Ниже мы привели подробное примечание о соблюдении требований отчетности, которым должен следовать WOS:
На момент вливания иностранных инвестиций материнской организацией в форме первоначальных и последующих инвестиций:
- Получение отчета об оценке: В случае последующего вливания средств материнской компанией необходимо получить отчет об оценке, если распределение будет происходить помимо процесса правильной эмиссии. Однако в случае первоначальных инвестиций, т. е. для подписки на учредительный договор WOS, нет требования получения отчета об оценке. Отчет должен быть выпущен зарегистрированным в SEBI торговым банкиром или дипломированным бухгалтером.
- Подача формы FCGPR: При получении иностранных инвестиций WOS в обязательном порядке обязан заполнить форму FCGPR в течение 30 (тридцати) дней с момента выделения акций материнской компании. Указанную форму необходимо заполнить онлайн с помощью портала FIRMS («Система отчетности и мониторинга иностранных инвестиций»), системы, введенной RBI для упрощения отчетности. Для подачи указанной формы WOS необходимо получить Сертификат о входящих денежных переводах за границу («FIRC») и документы «Знай своего клиента» («KYC») от своего уполномоченного банка-дилера. Другие документы, которые необходимо подавать в форме FCGPR, будут различаться в зависимости от первоначальных и последующих инвестиций, в зависимости от обстоятельств.
На момент вливания материнским предприятием иностранных инвестиций в форме приобретения акций путем вторичной передачи:
- Получение отчета об оценке: Очень важно получить отчет об оценке, если инвестиции осуществляются в Индии в форме вторичной покупки акций некотируемой на бирже WOS. Отчет должен быть выпущен зарегистрированным в SEBI торговым банкиром или дипломированным бухгалтером.
- Подача формы FCTRS: При получении иностранных инвестиций резидент-переводчик обязан заполнить форму FCTRS в течение 60 (шестидесяти) дней с момента получения денег. Указанную форму необходимо заполнить онлайн с помощью портала FIRMS. Для подачи указанной формы необходимо получить Сертификат о входящих денежных переводах за границу («FIRC») и документы «Знай своего клиента» («KYC») от уполномоченного банка-дилера отправителя.
На момент вливания иностранных инвестиций материнской компанией в форме внешних коммерческих заимствований («ЕЦБ»):
- Отчетность по форме ЕЦБ: Все ЕЦБ могут быть привлечены по автоматическому маршруту, если они соответствуют параметрам, установленным в рамках ЕЦБ. WOS может обратиться в RBI с заявлением установленного формата по форме ЕЦБ для рассмотрения через свой банк категории AD I. Такие случаи должны рассматриваться с учетом общих принципов, макроэкономической ситуации и достоинств конкретных предложений.
- Ежемесячная отчетность о фактических транзакциях по форме ECB-2: Заемщики должны ежемесячно сообщать о фактических транзакциях ЕЦБ через форму ECB 2 «Возврат» через банк категории I AD, чтобы попасть в Департамент статистики и управления информацией («DSIM»). ) в течение 7 (семи) рабочих дней с конца месяца, к которому он относится. Изменения, если таковые имеются, в параметрах ЕЦБ также должны быть включены в форму возврата ЕЦБ 2.
Договоренность с подачей формы FCGPR/FCTRS/ECB/ECB-2: Любая задержка с подачей формы FCGPR/FCTRS/ECB/ECB-2 влечет за собой фиксированный штраф в размере 7500 индийских рупий плюс (0,025% × A × n)] .
- «n» — количество лет просрочки подачи, округленное до ближайшего месяца в большую сторону и выраженное до 2 десятичных знаков.
- «А» — это сумма, связанная с задержкой отчетности.
Кроме того, если просрочка подачи форм FCGPR и FCTRS составляет более 3 лет, то в таком случае помимо штрафа WOS будет обязан подать заявление на начисление сложных процентов за указанную задержку.
Годовая доходность иностранных обязательств и активов
WOS, получившая прямые или косвенные иностранные инвестиции в предыдущем году, включая текущий год, должна подать форму FLA в RBI не позднее 15 июля каждого года (Годом для этой цели считается апрель-март.).
Возврат FLA может быть подан через портал FLAIR, предоставляемый RBI отчитывающимся организациям.
Сделка с подачей формы FLA: Любая задержка с подачей формы FLA влечет за собой фиксированный штраф в размере 7 500 индийских рупий.
Заключение
В заключение, требования к подаче заявок в RBI для WOS имеют решающее значение для соблюдения индийских правил иностранных инвестиций в соответствии с FEMA. От первоначального вливания иностранных средств до последующей отчетности о внешних коммерческих займах и передаче акций, своевременная и точная отчетность обеспечивает надлежащее движение капитала и соблюдение законодательства. Такие формы, как FCGPR, FCTRS, ECB и FLA, необходимы для соблюдения рекомендаций RBI, и несоблюдение сроков может привести к штрафам и юридическим осложнениям.
WOS должна сохранять бдительность в отношении своих обязательств по отчетности и обеспечивать подачу всех документов в установленные сроки, чтобы избежать финансовых санкций. Настоятельно рекомендуется компаниям WOS тесно сотрудничать с юристами, чтобы обеспечить правильную и быструю подачу всех документов. Соблюдая эти требования к подаче заявок, компании могут не только избежать штрафов, но и укрепить свой авторитет и операционную эффективность на растущем рынке Индии.